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盘点管理审计

审计目标

规范存货管理业务流程,降低存货管理风险,提高公司存货资产安全保障度。

审计概要

1、盘点应实地盘点,实行盲盘制,从系统导致库存数据后,将数量清空,依实际盘点的数量填写;如果条件允许,应该地毯式盘点;如果条件有限,请做好盘点

同时,审计人员也应该根据日盘表、上期盘点表、进出库货卡、入库单出库单等资料查找差异原因,核实仓库管理人员给出的理由的合理性与真实性。

9、进行盘点差异分析,分析差异的品项、数量、金额占比;分析不良品/报废品的品项、数量、金额、比重,分析不良品形成的原因。

10、核实确实存在盘盈亏差异,无法追溯原因的,应该根据差异的金额大小或其他指标,追究相关责任人;并进行盘盈亏账务处理。

11、“盘盈亏处理建议”应该建立固定规范的格式。

12、盘盈亏处理方案应该经相关部门相关领导审核批准,以此作为财务账务处理的依据。

盘点关注事项

1、货物品质状况、生产日期、批次等信息、包装封条严实性等;是否临近过期日产品,是否存在外箱破损或内含产品破损的情况,是否存在霉变、灰尘积压等情况;是否存在以空箱冒充产品的情况。

2、仓库物理环境管理,比如仓库的温度、湿度,防火防潮等。

3、良品与不良品是否实现分开放置管理;良品中是否放有不良品,不良品中是否存在品质状况较好的货物的情况。

4、审计人员应该关注公司在不良品的管理方面是否存在很大的误区,很多人认为不良品、报废品是没有价值的东西,所以不予以关注,盘亏也不重要,报废时未清点账上货物品项、规格、数量等是否与实际报废的货物相一致;这便容易出现严重的舞弊情况,如将质量状态良好的货物转入不良品库,再进行报废(账务处理),不良品因管理意识存在误区,管理不到位,未引起重视,报废时未清点所报废的货物品项数量等是否与实际报废的一致,导致实际货物被盗卖。

5、是否存在实际出库数量与出库单据数量不一致,承运商未清点装车货物,造成客户实收数量与送货单数量不一致,产生诈底事件,引起纠纷。

6、是否存在实际出库数量与应出库数量不一致,仓管人员与客户私下协商所欠货物后续补发,以对仓库实际库存与账面库存差异进行补漏。

7、审计人员应对仓储部门提供的资料保持怀疑的态度,可能存在造假情况,可能存在其所提供的资料自相矛盾的情况,以致这些资料未真实反应存货状况。

作者: 渣渣饭团 ,来源:内部审计实务;文章版权归作者所有, 部分图文源于网络,已标注作者信息,部分无法查明作者及首发来源,仅供学习研究之用,如涉版权,后台联系删除。

文章来源:精准三肖期期公开免费

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